Propuesta Reforma Fiscal 2014

Resumen de la propuesta de Reformas Fiscales 2014 emitida por el ejecutivo federal y sus posibles efectos:

Impuesto al Valor Agregado
1.-  Eliminar de la tasa de IVA fronteriza al 11%, generalizarla al 16% en todo el país. (Aumento del 5% de los precios en regiones fronterizas).
2.-  Eliminar de la exención de IVA en la compra, renta y pagos de hipoteca de casa habitación. (Aumento del 16% en los precios de venta y renta de casas habitación).
3.-  Eliminar la exención de IVA en el servicio de transporte público foráneo de pasajeros. (Aumento del 16% en los precios en Mayab y ADO).
4.-  Eliminar la exención de IVA a los servicios de enseñanza. (Aumento 16% en el precio de las colegiaturas).
5.-  Eliminar la exención  de IVA en espectáculos públicos (excepto circo y teatro). (Aumento 16% en boletos de conciertos).
6.-  Gravar las importaciones temporales IMMEX.
7.-  Eliminar la tasa 0% para servicios de hotelería a turistas extranjeros que ingresan al país para participar en congresos, etc.
8.-  Eliminar la tasa 0% para chicles y alimentos para mascotas. (Aumento del 16% en la compra de estos productos).
9.-  Eliminar la tasa 0% en la compra de mascotas. (Aumento del 16% en la compra de estos productos).
10.- Eliminar tasa 0% en la compra venta de oro, joyería, orfebrería, piezas artísticas y lingotes.(Aumento del 16% en estos productos).

Impuesto sobre la Renta.
1.-  Eliminar la deducción inmediata de adquisición de bienes nuevos de activo fijo. (Restricción de facilidades fiscales).
2.-  Deducir vales de despensa solo a través de monederos electrónicos. (Restricción de facilidades fiscales).
3.-  Tope para deducir previsión social otorgada a los trabajadores hasta 41% (Restricción de facilidades fiscales).
4.-  No deducibles las cuotas obreras pagadas por el patrón. (Restricción de facilidades fiscales).
5.-  Disminuir el tope de deducción en automóviles nuevos, de $175,000 a $130,000 (sin incluir el IVA). (Restricción de facilidades fiscales).
6.-  Disminuir el tope de deducción en renta de autos, de $250.00 a $200.00 diarios. (Restricción de facilidades fiscales).
7.-  Eliminar la deducción de gastos de consumos en restaurantes. (Restricción de facilidades fiscales).
8.-  Eliminar el Régimen de Sociedades Cooperativas de Producción y el Régimen inmobiliario de Bienes Raíces, incorporándose sus contribuyentes al Régimen General de Personas Morales. (Restricción de facilidades fiscales).
9.-  Eliminar el Régimen Simplificado (sector primario) quedando únicamente el régimen general (incluye la eliminación de todos sus estímulos). (Restricción de facilidades fiscales).
10.-  Gravar un 10% adicional los dividendos. (Aumento de impuestos).
11.-  Homologar la base de ISR y PTU. (Disminuiría la base de PTU y por consiguiente el reparto entre los trabajadores sería menor).
12.-  Eliminar el régimen de consolidación fiscal.
13.-  Agregar un nuevo renglón a la tarifa de ISR para personas físicas para que las PF que ganen más de $500,000.00 anuales paguen un 32% de ISR en lugar del 30%.
14.-  Tope de las deducciones personales para personas físicas al 10% de su ingreso anual o hasta $47,274.80 aproximadamente, el que resulte menor. (Restricción de facilidades fiscales).
15.-  Pagar las deducciones personales a través del sistema financiero. Eliminar el método de pago en efectivo actual.(Restricción de facilidades fiscales).
16.-  Disminuir la exención de ISR en la compraventa de casas habitación de 7.4 mdp a 1.2 mdp. (Restricción de facilidades fiscales).
17.-  Crear el Régimen de Incorporación, desapareciendo el Régimen de Pequeños Contribuyentes (REPECOS) y el Régimen intermedio con las siguientes características:

• Para contribuyentes con ingresos de hasta $1,000,000.00
• Actividad empresarial y servicios que no requieren título profesional.
• Declaraciones de impuestos bimestrales.
• Flujo de efectivo.
• Descuento de ISR 100% durante el primer año.
• Facturación electrónica.
• Tratamiento especial en caso de que tengan personal.

Subsidio para el empleo.
1.- Reorientarlo a cubrir las cuotas obreras IMSS hasta por 2 salarios mínimos

Impuesto Especial sobre Producción y Servicios.
1.-  Gravar las importaciones temporales IMMEX.
2.-  Impuesto de 1 peso por litro de bebidas saborizadas y energetizantes (incluye polvos, jarabes, esencias en su proporción). (Aumento de impuestos).

Impuesto a los Combustibles Fósiles (Nuevo).
1.-  Pagar impuesto por compra de gas butano. $12.86 centavos por litro. (Aumento de impuestos).
2.-  Pagar impuesto en la compra de gasolinas. $16.21 centavos por litro. (Aumento de impuestos).
3.-  Pagar impuesto por compra de Diesel. $19.17 centavos por litro. (Aumento de impuestos).

Impuesto a los Plaguicidas (Nuevo).
1.-  Tasas del 9, 7 y 6% de acuerdo a su toxicidad. (Aumento de impuestos).

Código Fiscal de la Federación.
1.-   El domicilio fiscal podrá ser aquel que el contribuyente le haya manifestado a las entidades financieras  y sociedades cooperativas de ahorro y préstamo.
2.-   Delito fiscal para quien modifique, altere, destruya o provoque pérdida de la información que contenga el buzón tributario con el objeto de obtener un beneficio propio o en perjuicio del fisco federal, o bien se ingrese de manera no autorizada.
3.-   Atención y requerimiento de devoluciones de impuestos por medio del buzón tributario.
4.-   Obligación de RFC para abrir una cuenta bancaria.
5.-   Diez días hábiles para cambio de domicilio y no procede si no aparece como localizado en su domicilio anterior.
6.-   Eliminar la declaración anual de clientes y proveedores.
7.-   Crear de un sistema electrónico estándar para la entrega de la información contable.
8.-   CFDI para todos los contribuyentes.
9.-   Eliminar el dictamen fiscal.
10.- Embargar a puestos fijos o semifijos  en la vía pública cuando no se encuentren inscritos en el RFC.
11.- Revisión de gabinete por buzón tributario.
12.- Embargar a quienes se nieguen a proporcionar información de terceros (compulsa).
13.- Solo tendrán derecho al secreto fiscal quienes cumplan con sus obligaciones fiscales.
14.- Notificaciones en el buzón tributario.


Impuesto Empresarial a Tasa Única.
Derogar.

Impuesto a los Depósitos en Efectivo.
Derogar.

Ley de Ingresos de la Federación
1.- Ingresos estimados para el ejercicio fiscal 2014.

• $4,479,954,200,000.00

2.- Disminución en el aumento mensual de la gasolina. Para magna será de 6 centavos y premium de 8 centavos mensuales, a diferencia de los 11 centavos que se ha venido aumentando mensualmente.